الشركات المدرجة تحت المجهر.. والجاهزية تتطلب تحديث الأنظمة
● في البداية ، ما هو مفهوم المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)؟
– تعد المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) مجموعة شاملة من القواعد الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، والتي تهدف إلى ضمان تقديم بيانات مالية عالية الجودة وقابلة للمقارنة عالمياً. وتغطي هذه المعايير جميع جوانب الاعتراف والقياس والعرض والإفصاح للمعلومات المالية، بهدف أساسي وهو تزويد المستثمرين والمقرضين وأصحاب المصلحة برؤى دقيقة وموثوقة. ويعزز المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18) هذا الهدف من خلال توحيد هيكل بيانات الدخل، وتعزيز مبادئ الإفصاح، وتقديم تصنيفات أوضح عبر التقارير المالية.
●ما هي أهمية المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) للشركات المدرجة؟
– تخضع الشركات المدرجة لرقابة تنظيمية مشددة واهتمام متزايد من المستثمرين. وتضمن المعايير الدولية للتقارير المالية IFRS)) تقديم معلومات تحقق مبدأ الشفافية وذات جودة عالية تدعم الثقة في أسواق رأس المال. كما أن التقارير المتسقة تقلل من المخاطر على المستثمرين وتعزز قابلية المقارنة. ويضيف المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18) تعزيز إضافي من خلال إدخال إجماليات فرعية إلزامية مثل الربح التشغيلي والربح قبل التمويل والضرائب، مما يقلل من التباين في تقارير الأداء. كما أن إدراج مقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة (MPMs) مع إلزامية التسوية، يعزز من المساءلة والوضوح في التقارير المالية.
● ما مدى جاهزية الشركات لتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18) ؟
– تختلف درجة جاهزية الشركات لتطبيق المعيار الجديد من سوق إلى آخر. إلا أن الشركات الرائدة ذات أنظمة التقارير القوية بدأت بالفعل في تقييم آثار المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18). وتشمل التحضيرات الرئيسية مواءمة مسارات رفع التقارير الحالية مع الفئات الجديدة، ومراجعة السياسات المحاسبية، وتعديل أنظمة تخطيط الموارد المؤسسية، وتعزيز أطر الرقابة الداخلية ذات الصلة بالإفصاحات. ونظراً لأن المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18) يركز على الإفصاح المتعمق ومقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة، فإن ذلك يتطلب تطوير آليات جمع بيانات أكثر شمولاً وحوكمتها بشكل فعال. ويعد التحضير المبكر أمراً ضرورياً، خاصة وأن معلومات المقارنة السابقة قد تحتاج إلى إعادة إدراج.
● ما هي قدرة كافة الشركات المدرجة على تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18)؟
– رغم أن الشركات المدرجة مطالبة بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18)، إلا أن سهولة الانتقال تختلف حسب حجم الشركة ومواردها. فالشركات الكبيرة غالباً ما تكون أكثر استعداداً بفضل التقارير المالية المتخصصة ومرونة أنظمتها.
أما الشركات الصغيرة فقد تواجه تحديات تتعلق بتجديد الأنظمة وتخصيص الموارد ومستوى الخبرة الفنية المطلوبة لتصنيف المعاملات ضمن فئات الربح أو الخسارة الجديدة. كما أن متطلبات الإفصاح والتسوية لمقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة تزيد من تعقيد عملية التقارير. ومع ذلك، فإن التدريب المناسب والدعم الاستشاري والتخطيط المرحلي يمكن أن يساعد جميع الشركات على تحقيق الامتثال.
● تأثير المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18) على البيانات المالية؟
– سيعيد المعيار الدولي للمعايير المالية 18 (IFRS 18) تشكيل هيكل وتفسير البيانات المالية، حيث يفرض تصنيف جميع الإيرادات والمصروفات في بيان الأرباح أو الخسائر ضمن خمس فئات رئيسية: التشغيل، الاستثمار، التمويل، ضرائب الدخل، والعمليات المتوقفة.
ويسهم ذلك في تعزيز قابلية المقارنة من خلال تقليل الخيارات الذاتية في التصنيف. كما أن الإجماليات الفرعية الإلزامية مثل الربح التشغيلي والربح قبل التمويل والضرائب توفر معايير موحدة بين الكيانات.
ويتطلب التعامل مع مقاييس الأداء المحددة من قبل الإدارة تعريفاً واضحاً وتسوية شفافة مع المجاميع الفرعية المحددة في المعيار، مما يقلل من احتمالية التقارير الانتقائية ويعزز فهم المستخدمين للأداء التشغيلي وتأثيرات أنشطة التمويل والاستثمار.
●فوائد تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 18 (IFRS 18)
– يوفر المعيار الدولي للمعايير المالية 18 (IFRS 18) فوائد متعددة للشركات والمستثمرين والجهات التنظيمية، حيث يعزز التواصل المالي من خلال التمييز بين الأداء التشغيلي والأنشطة الأخرى، مما يمكن أصحاب المصلحة من تقييم جودة الأرباح بشكل أكثر فعالية. كما أن الإجماليات الفرعية المتسقة والتسوية الإلزامية لمقاييس الأداء تقلل الغموض وتزيد الثقة. وبالنسبة للشركات، يمكن أن تؤدي الشفافية المعززة إلى تفاعل أفضل مع المستثمرين، وتحسين قابلية المقارنة مع المنافسين، وربما خفض تكلفة رأس المال. وعلى المدى الطويل، يدعم المعيار الدولي للمعايير المالية 18 حوكمة أقوى وعمليات داخلية أكثر انضباطاً وتقارير أكثر وضوحاً تتماشى مع تطلعات أصحاب المصلحة.